क्या नया ‘ल्यूसिड’ आयकर बिल विवादों और मुकदमों को कम करेगा?

अब तक कहानी: वित्त मंत्री निर्मला सितारमन ने भारत के प्रत्यक्ष कर कानून को “संक्षिप्त, आकर्षक, पढ़ने और समझने में आसान” बनाने के लिए 13 फरवरी को लोकसभा में आयकर बिल, 2025 की शुरुआत की। पिछले साल जुलाई में अपनी बजट प्रस्तुति के दौरान सुश्री सितारमन ने छह दशकों से अधिक पुराने कानून को खत्म करने के सरकार के फैसले की घोषणा की। “यह विवादों और मुकदमों को कम करेगा, जिससे करदाताओं को कर निश्चितता प्रदान की जाएगी। यह मुकदमेबाजी में उलझी हुई मांग को भी नीचे लाएगा, ”उसने नए कानून के लिए तर्क दिया। बिल को लोकसभा की 31-सदस्यीय चयन समिति के लिए संदर्भित किया गया है, जिसकी अध्यक्षता भारतीय जनता पार्टी के सांसद बजयंत पांडा ने की है। समिति को अगले संसद सत्र के पहले दिन अपनी रिपोर्ट बनाने की उम्मीद है।

पूरे अभ्यास का उद्देश्य क्या है?

1961 के मौजूदा आयकर अधिनियम में कई बार संशोधन किया गया है, कानून को “ओवरबर्डन” करना और इसकी भाषा परिसर बनाना, नए आईटी बिल का तर्क है। यह कहता है, करदाताओं के लिए अनुपालन लागत में वृद्धि हुई है और प्रत्यक्ष कर प्रशासन को बाधित किया गया है। नवीनतम बिल ऐसी अक्षमताओं को दूर करने की इच्छा रखता है।

इस उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए तीन व्यापक उपायों को अपनाया गया है। पहले अधिनियम की भाषा को सरल बनाने के लिए इसे और अधिक पठनीय बनाने के लिए मजबूर करता है। यह अनावश्यक और दोहराव वाले प्रावधानों को हटाने और तार्किक लिंक के साथ बेहतर नेविगेशन के लिए अनुभागों को फिर से संगठित करने का भी प्रयास करता है। प्रस्तावित आईटी अधिनियम भी तालिकाओं और सूत्रों का उपयोग करता है जहां आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, मौजूदा अधिनियम में भुगतानकर्ता या भुगतानकर्ता की स्थिति के आधार पर स्रोत (टीडीएस) में कर कटौती के लिए उत्तरदायी विभिन्न आय के लिए 43 खंड हैं और लागू मौद्रिक सीमाओं का उल्लेख किया गया है। प्रस्तावित बिल उन सभी को एक खंड में समेकित करता है। इसे और अधिक समझने योग्य बनाने के लिए, बिल ने तीन व्यापक श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं, गैर-निवासियों और अन्य सभी के लिए तालिकाओं का उल्लेख किया है। यह भारतीय और विदेशी नागरिकों के बीच अंतर नहीं करता है।

गौरतलब है कि विधेयक प्रत्यक्ष करों में किसी भी नीति परिवर्तन को शामिल नहीं करता है।

यह कैसे मदद करता है?

लॉ फर्म खैतन एंड कंपनी में भागीदार अंसुल खेमुका के अनुसार, बस भाषा में बदलाव और बेहतर समझ की व्याख्या को सरल बनाएगा और कर प्रशासन के अनुपालन और दक्षता को बढ़ाएगा। कंसल्टिंग फर्म डेलॉइट इंडिया के पार्टनर अनिल तलरेजा ने कहा कि यह न्यूनतम व्याख्याओं के लिए गुंजाइश बढ़ाएगा। “अदालतों में लंबित मुकदमेबाजी का एक अच्छा हिस्सा अनुभाग की व्याख्या के पीछे आता है। एक परिणाम के रूप में बहुत सारा कर पैसा बंद है, ”श्री तलरेजा ने बताया हिंदूस्पष्टता जोड़ने से भ्रम कम हो जाएगा।

गौरी पुरी, लॉ फर्म शारदुल अमरचंद मंगलदास एंड को में भागीदार यह देखते हैं कि यह छोटे गैर-लाभकारी के लिए फायदेमंद हो सकता है हेrganisations (NPOS)। उसने कहा कि 2021 से, एनपीओ के लिए छूट शासन में कई संशोधन हुए हैं। उन सभी को उनकी समझ को बढ़ाते हुए समेकित किया गया है। “छोटे एनपीओ अच्छे काम कर रहे हैं जो एक कर सलाहकार को वहन करने या एक पेशेवर को नियुक्त करने में सक्षम नहीं हो सकते हैं। वे लागत को बचाने के लिए इन चीजों को घर में प्रबंधित करते हैं, “सुश्री पुरी ने कहा,” यह उन्हें यह समझने में मदद करेगा कि अधिनियम क्या परिकल्पना करता है। “

संक्रमण के बारे में क्या?

श्री खेमुका का तर्क है कि अधिनियम का प्रभाव तब महसूस होगा जब कार्यान्वयन के लिए इसका संक्रमण सहज है। उन्होंने कहा, “कर प्रशासक परिवर्तनों से अच्छी तरह से वाकिफ हैं और नई प्रणाली की बारीकियों को समझते हैं, एक चिकनी संक्रमण के लिए आवश्यक है।”

टैक्स पार्टनर और ईवाई इंडिया, समीर कानाबार ने बताया हिंदू बिल की शुरूआत के साथ, इसी नियमों और राजस्व अधिकारियों के आईटी प्रणालियों को पेश या अपग्रेड किए जाने की संभावना है। उन्होंने सुझाव दिया कि “सरकार और करदाताओं के लिए एक उचित बफर अवधि अपने संबंधित सिस्टम और प्रक्रियाओं, ट्रेन फील्ड स्टाफ को अपडेट करने और संरेखित नियमों और विनियमों के साथ बाहर आने के लिए।” विधेयक में निरस्त और बचत खंडों को इंगित करते हुए, श्री कानबार ने कहा, वे संक्रमणकालीन उपायों जैसे कि नुकसान के आगे ले जाने, कर शासन के लिए चयनित विकल्प और इतने पर संबोधित करने में उपयोगी होंगे।

एक ‘कर वर्ष’ क्या है?

नया बिल एक मानक “कर वर्ष” के साथ “वित्तीय वर्ष” और “मूल्यांकन वर्ष” के उपयोग को बदलने का प्रयास करता है। उत्तरार्द्ध एक वित्तीय वर्ष में बारह महीने की अवधि (कर योग्य) का उल्लेख करेगा। आईटी विभाग के अनुसार“वित्तीय वर्ष” और “मूल्यांकन वर्ष” शब्दों का उपयोग करदाताओं को भ्रमित करता है, जिससे उन्हें यह आभास होता है कि वे दो अलग -अलग कर भुगतान हैं। संदर्भ के लिए, एक मौजूदा व्यवसाय समापन वित्तीय वर्ष में अपनी आय के लिए करों का भुगतान करेगा, और इसलिए निम्नलिखित वित्तीय वर्ष को “मूल्यांकन वर्ष” के रूप में लेबल किया गया है, जबकि, पिछले सितंबर में एक व्यवसाय शामिल है, इसकी “मूल्यांकन वर्ष” की शुरुआत होगी। स्थापना के समय, अर्थात्, जब यह अपनी पहली आय की रिपोर्ट करता है। सरकार को उम्मीद है कि “कर वर्ष” शब्द इस भ्रम से बच जाएगा और स्पष्ट कर देगा कि संस्थाओं और व्यक्तियों को उस समय के लिए कर लगाया जाएगा जब उनकी आय होगी।

सरकार यह भी कहती है कि यह घरेलू कर प्रणाली को तुलनीय न्यायालयों, जैसे यूके, ऑस्ट्रेलिया और इतने पर उन लोगों के लिए मानकीकृत करेगा।

स्पष्ट होने के लिए, ‘कर वर्ष’ कराधान का वर्ष होगा, जबकि “वित्तीय वर्ष” का उपयोग प्रक्रियात्मक कार्यों और अनुपालन को सुविधाजनक बनाने के लिए किया जाएगा, जैसे कि रिटर्न और रेक्टिफिकेशन दाखिल करना, अन्य चीजों के साथ।

CBDT की शक्तियों के बारे में क्या?

खितण एंड कंपनी के श्री खेमुका ने धारा 119 और 295 के तहत सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) की शक्तियों का अवलोकन किया, जो प्रस्तावित विधेयक में “काफी हद तक समान” बने हुए हैं। दो खंड कर प्रशासन के लिए निर्देश, निर्देश और नियम जारी करने और कर कानूनों में अनुपालन और एकरूपता सुनिश्चित करने के लिए बोर्ड के अधिकार से निपटते हैं।

लेकिन उन्होंने देखा, बिल आगे बढ़ता है और दिशानिर्देश जारी करने के लिए CBDT को सशक्त बनाने में ‘अंतराल’ को संबोधित करना चाहता है। “उदाहरण के लिए, धारा 115BAB के तहत, CBDT घरेलू कंपनियों को वैकल्पिक कर शासन के लिए शर्तों को पूरा करने में मदद करने के लिए दिशानिर्देश जारी कर सकता है। हालांकि, निवासी सहकारी समितियों के लिए धारा 115BAE के तहत कोई समान प्रावधान नहीं था, ”उन्होंने कहा।

वर्चुअल स्पेस में क्या बदलाव प्रस्तावित किए गए हैं?

नए बिल ने “वर्चुअल डिजिटल स्पेस” की अवधारणा को पेश किया है और उस दायरे में खोज और जब्ती की शक्तियों का विस्तार किया है। सीधे शब्दों में कहें, तो खोज और जब्ती की शक्तियों का विस्तार भौतिक या स्थानीय परिसंपत्तियों से डिजिटल और वर्चुअल लोगों तक किया गया है। पाठ वर्चुअल रिक्त स्थान को एक “पर्यावरण, क्षेत्र या दायरे” के रूप में परिभाषित करता है, जिसके माध्यम से डिजिटल दुनिया का अनुभव होता है जैसे कि ईमेल सर्वर, सोशल मीडिया अकाउंट्स, किसी भी परिसंपत्ति, क्लाउड सर्वर के स्वामित्व के विवरण को संग्रहीत करने के लिए उपयोग की जाने वाली वेबसाइटें, और इसी तरह।

श्री खेमुका ने यह भी कहा, बिल की धारा 253 ने कर अधिकारियों को सर्वेक्षणों के दौरान “एक्सेस कोड सहित” तकनीकी सहायता की तलाश करने का अधिकार दिया, जिससे करदाताओं के लिए क्लाउड स्टोरेज, कंप्यूटर, डिजिटल डिवाइस, ऑनलाइन खातों और सर्वर तक पहुंच प्रदान करना अनिवार्य हो गया। । “इस परिभाषा का व्यापक दायरा गोपनीयता और सरकार के बारे में चिंताओं को बढ़ाता है, क्योंकि यह संभावित रूप से कर अधिकारियों को व्यक्तिगत और वित्तीय डेटा तक व्यापक पहुंच प्रदान करता है,” उन्होंने चेतावनी दी।

क्रिप्टोक्यूरेंसी के बारे में क्या चर्चा है?

बिल वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (VDAS) के बीच ‘क्रिप्टोक्यूरेंसी’ पर विचार करता है। इसका मतलब यह है कि क्रिप्टो परिसंपत्तियों को कर देनदारियों से बचने के लिए स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, कर अधिकारियों द्वारा ऐसी परिसंपत्तियों की जांच को बढ़ाते हुए। श्री खेमुका ने बताया कि अगर वे कर चोरी पर संदेह करते हैं तो अधिकारियों को VDAS के हस्तांतरण को रोक सकते हैं। उन्होंने कहा, “क्रिप्टो व्यापारियों और निवेशकों के लिए बढ़ी हुई जांच, अघोषित होल्डिंग्स पर कठिन प्रवर्तन के साथ सरकार के इरादे को अधिक सख्ती से विनियमित करने और कर लगाने के इरादे को पुष्ट करता है,” उन्होंने देखा।

क्या यह पहली बार आयकर अधिनियम को संशोधित करने का प्रस्ताव दिया गया है?

नहीं, आयकर कानून को संशोधित करने के समान प्रयास 2009 में और हाल ही में 2019 के रूप में किए गए थे।

2009 में, तत्कालीन वित्त मंत्री प्रणब मुखर्जी ने प्रत्यक्ष कर कोड (DTC) को पेश करने का असफल प्रयास किया। यह “अंतर्राष्ट्रीय कराधान मुद्दों से निपटने के लिए देश को एक प्रतिस्पर्धी बढ़त” देने की आकांक्षा रखता है। जिन मुद्दों को संबोधित करने की मांग की गई थी, उनमें विदेशी कंपनियों की आवासीय स्थिति से संबंधित चिंताएं थीं- उनका नियंत्रण और प्रबंधन, धर्मार्थ संगठनों का कराधान; EEE (छूट-मुक्त-मुक्त) से EET (छूट-मुक्त-कर) की बचत और पूंजीगत लाभ के कराधान की विधि। बिल के ड्राफ्ट 2012 और 2014 में संशोधन करते थे। लेकिन इसे पारित नहीं किया जा सका क्योंकि उस वर्ष आम चुनावों के बाद 2014 में संसद को भंग कर दिया गया था। सितंबर 2017 में, प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी ने आयकर अधिनियम को फिर से शुरू करने की आवश्यकता का अवलोकन किया। इसने नए कानून का मसौदा तैयार करने के लिए नवंबर में नवंबर में वित्त मंत्रालय द्वारा छह सदस्यीय टास्क फोर्स के संविधान का नेतृत्व किया। समिति ने अगस्त 2019 में अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की।